ביטוח לאומי – סיווגי מבוטחים והנגזר מהם

ביטוח לאומי – סיווגי מבוטחים
בחוק הביטוח הלאומי מוגדרים מספר סוגי מבוטחים בהתאם להכנסותיהם ולשעות עבודתם. את תיק הביטוח הלאומי יש לפתוח במקביל לפתיחת תיק ברשויות המס. פתיחת התיק מתבצעת ע"י מילוי טופס 6101 ושליחתו באתר הביטוח הלאומי .

בעת מילוי הטופס יש לשים לב לכמה הגדרות ולמלא בהתאם:

עובד עצמאי – מוגדר כאשר עונה על אחד התנאים:

1. עובד בתחום עיסוקו לפחות 20 שעות בשבוע בממוצע.

2. הכנסתו החודשית הממוצעת ממשלח ידו שווה או עולה על 50% מהשכר הממוצע 5,935 (החל מ 1.1.23) כלומר אם אני מחלק את ההכנסה השנתית (רווח בלבד) אז ההכנסה שווה או עולה על סכום של 5,935 ש"ח.

3. אתם עוסקים בתחומכם 12 שעות בשבוע לפחות, והכנסתכם החודשית הממוצעת שווה או עולה על 15% מהשכר הממוצע -1,781 ש"ח (החל מ-1.1.23)

כלומר: אם אתם עתידים לעסוק במשלח ידכם (תחום עיסוקכם) 20 שעות בשבוע או אם אנחנו מעריכים שההכנסה מעיסוקכם תעלה על 5,935 ש"ח או אם אתם עוסקים בתחומכם 12 שעות בשבוע לפחות וההכנסה שלכם היא לפחות 1,781 ש"ח אז הביטוח לאומי יגדיר ויסווג אתכם כעצמאים.

במידה ואתם לא עומדים באף אחד מהתנאים יש למלא בטופס 6101 את הסיווג כ"עצמאי שלא עונה להגדרה". עוד יש לשים לב שלביטוח הלאומי אין שום דרך לדעת כמה שעות אנחנו עובדים בעסק, ולכן תנאי מספר 2 הוא התנאי שעל פיו בדרך כלל אם הגדרנו בביטוח הלאומי את עצמנו כעצמאים שלא עונים להגדרה אז ביטוח לאומי ישנה באופן אוטומטי את ההגדרה בעת קבלת השומה הסופית ממס הכנסה.

מה ההבדל בין עצמאי לבין עצמאי שלא עונה להגדרה?

1. שיעורי ביטוח הלאומי לעצמאי (נכון לשנת 2023) עד הכנסה חודשית של 7,122 ש"ח ישולם 5.97% מההכנסה (רווח לא מחזור). כל שקל מעל ועד הכנסה של 47,465 ש"ח יחויב בדמי ביטוח לאומי ברף של 17.83% מההכנסה.

לדוגמא: לפלוני אלמוני הכנסה שנתית (רווח) של 300,000 ש"ח – מה שיעור דמי הביטוח שישלם?
תחילה יש לחלק את הרווח השנתי חלקי 12 או חלקי מספר החודשים מעת פתיחת העסק או\ו עד סגירתו (מדובר על שנה קלנדרית – החל מ 1.1 עד 31.12)

12\300,000=25,000 שיעורי הביטוח לאומי הינם חודשיים.

כעת נפצל עד 7,122 שיעור הביטוח הלאומי הינו 5.97%. על היתר 17,878 ש"ח שיעור דמי הביטוח לפי 17.83%.

(7,122*5.98%+17,878*17.83%)*12=

הסכום החודשי לתשלום הינו 3,613 ש"ח. הסכום השנתי הינו 43,362 ש"ח .

2. שיעורי ביטוח לאומי לעצמאי שלא עונה להגדרה – כאמור מדובר במבוטח שאינו עונה לאחת מהגדרות דלעיל. בדרך כלל מדובר במבוטח שמרוויח פחות מ 5,938 ש"ח( הביטוח לאומי בדר"כ לא יכול לבדוק את עניין השעות).

שיעורי ביטוח לאומי לעצמאי שלא עונה להגדרה :
כעקרון עד 2,968 ש"ח רווח חודשי לא משלמים כלל דמי ביטוח לאומי (מי שזו הכנסתו היחידה ידרש עדיין לשלם תשלום מינימלי, אלא אם כן הוא עובד גם כשכיר ואז עד לא ישולמו כלל דמי ביטוח לאומי )

עד 7,122 ש"ח ישולם שיעור של 9.61% מהרווח.

מ-7,122 ש"ח עד 47,465 ש"ח ישולם שיעור של 12% מהרווח.

לדוגמא: עצמאי שלא עונה להגדרה מרוויח 70,000 ש"ח בשנה. כמה דמי ביטוח לאומי ישלם בשנה?
עד 2,968 ש"ח אין תשלום כלל. 2,968*12= 35,616 ש"ח

נחסר את הסכום מגובה ההכנסה השנתית:
70,000-35,616=34,384 ש"ח

מחלק את התוצאה ב-12
12\34,384= 2865 ש"ח

התוצאה שהתקבלה נמוכה מ 7,122 ולכן ישולמו דמי ביטוח לאומי על 2865*12*9.61%=2988 ש"ח בשנה, שהם 246 ש"ח בחודש.