השלבים לפתיחת תיק ברשויות המס לעוסק פטור:
השלבים לפתיחת תיק ברשויות המס לעוסק פטור:
בשנה האחרונה נוספה אפשרות לפתוח תיק עוסק פטור דרך האיזור האישי בפורטל רשות המסים של כל בעל עסק , ללא צורך בהגעה פיזית למשרדי רשויות המס.
מסמכים שיש להמציא בעת פתיחת התיק ברשויות המס :
* צילום ת"ז /רישיון נהיגה .
* חוזה שכירות או רכישת נכס
הצירוף יתבצע דרך האיזור האישי .
לאחר שרשויות המס פתחו לכם תיק תקבלו תעודת עוסק פטור במייל.
שימו לב שישנן שלוש רשויות שיש להכיר בעת פתיחת התיק: ביטוח לאומי , מס הכנסה, ומע"מ:
1. ביטוח לאומי – יש לפתוח תיק בביטוח לאומי בתור עצמאי או עצמאי שלא עונה להגדרה (הסבר בקישור ). פתיחת תיק ברשויות המס אינה גוררת פתיחה אוטומטית של התיק בביטוח הלאומי. התשלום לביטוח לאומי הינו חודשי וקבוע ומבוסס על הערכתכם את הכנסותיכם העתידיות. בכל שינוי של צפי הכנסותיכם נדרש לעדכן את הביטוח לאומי ובהתאם יתעדכנו מקדמותיכם.
2. מס הכנסה – עוסק פטור אינו פטור מתשלומי מס הכנסה אם מגיע לרף המס. יש לשים לב שבדרך כלל בעת פתיחת התיק רשויות המס קובעות אחוז מקדמות מסוים -תשלום על חשבון המס הסופי. כלומר רשויות המס מעריכות בהתאם לתחום עיסוקך המוצהר את אחוז הריווחיות המקובל במשק, ובהתאם לכך משקללות שיעור מסוים באחוזים שאותו יש להכפיל במחזור החודשי או הדו החודשי וזאת בהתאם למועד הדיווח שנקבע לך. יצוין שאם אין צפי לחבות מס, ניתן לשלוח פניה לרשות המיסים בבקשה להקטין או אפילו לבטל את שיעור המקדמות.
אזהרה! עוסקים רבים שפתחו תיק באופן עצמאי אינם מודעים לחובת דיווח מקדמות באופן שוטף ואופן חישובן. התעלמות מדרישה זו תוביל להטלת קנסות ולעיצומים כספיים.
3. מס ערך מוסף – עוסק פטור, פטור מתשלומי מע"מ – בניגוד לעוסק מורשה שגובה מע"מ מלקוחותיו ומקזז מע"מ מהוצאתיו, עוסק פטור אינו גובה מע"מ ואינו רשאי לקזז מע"מ. כל תקבוליו הינם שלו (למעט אם יש חבות מס וביטוח לאומי). הדיווח למע"מ הוא שנתי בלבד, ללא כל תשלום מצידכם.
אלו דיווחים שנתיים נדרש מעוסק פטור לעשות?
1. יש לסכם את כלל הכנסותיכם (הכנסות בלבד ללא הוצאות) ולדווח באיזור האישי על המחזור השנתי. הדיווח יעשה לאחר סיום שנת המס ולאחר פתיחת אפשרות זאת באתר רשות המיסים באזור האישי .
2. הגשת דו"ח שנתי 1301 – בכל שנה יש להגיש דו"ח לרשויות המס, ובו מצורף נספח רווח והפסד (הכנסות פחות הוצאות), טופס פחת, ואם הינכם גם שכירים יש לצרף טופס 106 ולכלול את הכנסות אלו בדו"ח 1301.